小规模纳税人如何适用3%征收率减按1%征收率征收增值税政策-小辉娱乐网

【问题1】我公司是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年9月份估计发卖货色取得收入20万元，请问可以享受什么减免税政策，又该若何开具增值税发票呢？
　　
　　答：《财务部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的通知》（2023年第19号）第二条划定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。
　　
　　《国度税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的通知》（2023年第1号）第五条划定，小规模纳税人取得应税发卖收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。
　　
　　是以，您9月份发卖货色取得的收入20万元，能够适用减按1%征收率征收增值税的政策，并按照1%征收率开具增值税专用发票或增值税通俗发票。

【问题2】我是个别工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人。2023年8月5日，自行开具了1张征收率为3%的增值税专用发票，供应给粗俗客户用于抵扣进项税额，尚未申报纳税。请问对于这笔发卖收入，若是我要享受减按1%征收增值税政策，是否必需追回已开具的征收率为3%的专用发票？
　　
　　答：《财务部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的通知》（2023年第19号）第二条划定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。
　　
　　您取得适用3%征收率的应税发卖收入，能够享受减按1%征收率征收增值税政策。但增值税专用发票具有抵扣功能，您已向购置方开具3%征收率的增值税专用发票，应在增值税专用发票悉数联次追回予以作废或许按划定开具红字专用发票后，方可就此笔买卖适用减征增值税政策。不然，需要就已开具增值税专用发票的应税发卖收入按3%征收率申报缴纳增值税。
　　
【问题3】我是A市一家小型建筑公司，在B市和C市都有建筑项目，属于按季申报的增值税小规模纳税人。我公司2023年三季度估计发卖额60万元，个中在B市的建筑项目发卖额40万元，在C市的建筑项目发卖额20万元，我应若何缴纳增值税？
　　
　　答：《财务部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的通知》（财务部 税务总局通知2023年第19号）第一条划定，对月发卖额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。第二条划定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
　　
　　《国度税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的通知》（2023年第1号）第一条划定，增值税小规模纳税人发生增值税应税发卖行为，合计月发卖额未跨越10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度发卖额未跨越30万元）的，免征增值税。第九条划定，按照现行划定该当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月发卖额未跨越10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月发卖额跨越10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
　　
　　你公司2023年三季度发卖额60万元，跨越了30万元，是以不克享受小规模纳税人免征增值税政策，在机构地点地A市可享受减按1%征收率征收增值税政策。在建筑办事预缴地B市实现的发卖额40万元，减按1%预征率预缴增值税;在建筑办事预缴地C市实现的发卖额20万元，无需预缴增值税。

【问题4】我是一家餐饮公司，为按月申报的增值税小规模纳税人，2023年8月25日为客户开具了2万元的3%征收率增值税通俗发票。8月实际月发卖额为15万元，均为3%征收率的发卖收入，我公司客户为小我，无法收回已开具发票，请问我公司还可以享受3%征收率发卖收入减按1%征收率征收增值税政策吗？
　　
　　答：《财务部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的通知》（2023年第19号）第二条划定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。
　　
　　您3%征收率的发卖收入15万元，能够在申报纳税时直接进行减税申报，享受3%征收率发卖收入减按1%征收率征收增值税政策。为减轻您的办税肩负，无需对已开具的3%征收率的增值税通俗发票进行作废或换开。但需要注重的是，按照《..发票治理法子》等相关划定，纳税人应如实开具发票。《国度税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的通知》（2023年第1号）第五条划定，小规模纳税人取得应税发卖收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。是以，往后您享受3%征收率发卖收入减按1%征收率征收增值税政策时，如需开具增值税通俗发票，应按照1%征收率开具。

【问题5】我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人，2023年8月发卖额20万元，均为客户开具了3%征收率的灵活车发卖统一发票，请问我还能享受3%征收率发卖收入减按1%征收增值税政策吗？我的个体客户为增值税一样纳税人，是否可以抵扣进项税额？
　　
　　答：《财务部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的通知》（2023年第19号）第二条划定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。
　　
　　凭据上述划定，您能够享受3%征收率发卖收入减按1%征收增值税政策。但因为您开具的3%征收率的灵活车发卖统一发票，具有抵扣功能，您的客户如为一样纳税人，能够凭您开具的3%征收率的灵活车发卖统一发票，抵扣对应的进项税额。是以，您需要追回已开具的3%征收率的灵活车发卖统一发票，从新开具1%征收率的灵活车发卖统一发票,方能享受减税政策。如无法追回，则需要按照3%征收率较量缴纳增值税。往后您要享受3%征收率发卖收入减按1%征收增值税政策时，如需开具灵活车发卖统一发票，注重应按照1%征收率开具。



起原：国度税务总局

整顿：河北省中小企业民众办事..




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