中国人民银行 财务部 国度税务总局

关于跨境税费缴库退库买卖治理有关事项的通知

银发〔2024〕4号

　　为深入贯彻落实党中央、..关于优化营商情况的决议布置，提高跨境税费缴纳便当度，进一步规范跨境税费缴库退库买卖，提高预算资金收缴入库效率，凭据《..中国人民银行法》、《..预算法》、《..国度金库条例》、《..预算法实施条例》、《..外汇治理条例》、《贸易银行、信用社代理国库买卖治理法子》（中国人民银行令〔2001〕第1号发布）、《待缴库税款收缴治理法子》（银发〔2005〕387号文印发）等司法律例和轨制划定，现将有关事项通知如下：

　　一、缴款人将由税务机关负责征收的税收、非税收入、社会保险费等各项税费款子（以下统称税费）跨境缴入..国度金库（以下简称国库）及响应税收、非税收入退库买卖打点，依据本通知执行。

　　二、跨境税费缴库买卖分为跨境外币税费缴库买卖和跨境人民币税费缴库买卖。经收跨境外币税费缴库买卖的国库经收处该当具备结售汇买卖资格；经收跨境人民币税费缴库买卖的国库经收处地点的银行业金融机构该当具备开展跨境人民币结算买卖能力。

　　三、跨境税费缴库时，国库经收处能够将税费经由国库信息处理系统（TIPS）以电子缴库体式（以下简称TIPS体式）缴库；或将税费经由向国库“待缴库税款”专户转账体式（以下简称转账体式）缴库。国库经收处如需经由TIPS体式将境外税费缴库的，其买卖系统该当接入TIPS。

　　四、经由TIPS体式处理跨境税费缴库买卖：

　　（一）缴款人向税务机关进行纳税申报，税费缴纳体式选择银行端查询缴税。税务机关该当通知缴款人正确填写汇款凭证有关要素，缴款人该当将税费款子汇到境内国库经收处账户。个中，汇款凭证中的收款银行名称填写国库经收处名称，收款人名称、账号离别填写国库经收处“待结算财务款子”科面前的“待报解预算收入”账户名称及其账号，汇款用途（附言）必需注明纳税人识别号、银行端查询缴税凭证序号、征收机关代码等信息。

　　（二）国库经收处收到入境税费资金后，将资金存放在“待结算财务款子”科面前的“待报解预算收入”账户；如为外币，由国库经收处凭据当日外汇买入价打点结汇后实时转入“待结算财务款子”科面前的“待报解预算收入”账户。国库经收处该当于资金转入“待报解预算收入”账户的当日、最迟次日上午提议TIPS银行端查询缴税买卖，将资金实时缴库。

　　（三）缴款人汇款金额大于应缴税费金额的，国库经收处该当于提议TIPS银行端查询缴税买卖完成缴库后，实时将扣除汇兑费用后的多余金额退回原汇款账户。缴款人汇款金额小于应缴税费金额的，国库经收处该当实时将人民币标价的缴款人资金差额示知税务机关，由税务机关通知缴款人实时补齐款子，国库经收处在款子补齐后按划定打点缴库。

　　五、经由转账体式处理跨境税费缴库买卖：

　　（一）缴款人该当向税务机关进行纳税申报，税务机关该当通知缴款人正确填写汇款凭证有关要素，将税费经由国库经收处汇入国库“待缴库税款”专户。个中，收款银行名称填写国库经收处名称；收款人名称、账号离别填写收款国库名称以及国库设置的“待缴库税款”专户账号；汇款用途（附言）必需注明缴款人名称、税务机关名称和税（费）种。

　　（二）国库经收处收到入境税费资金后，该当将资金存放在“待结算财务款子”科面前的“待报解预算收入”账户；如为外币，由国库经收处凭据当日外汇买入价打点结汇后实时转入“待结算财务款子”科面前的“待报解预算收入”账户。国库经收处该当于资金转入“待报解预算收入”账户的当日、最迟次日上午将税费资金划转至收款国库“待缴库税款”专户，划款时该当注明汇款用途（附言）信息。

　　（三）国库收到国库经收处划来的税费资金后，买卖流程按照《待缴库税款收缴治理法子》执行。

　　六、跨境税费退库买卖处理：

　　（一）跨境税费缴库后需要退库的，退税申请人提议退税申请，向税务机关正确供应境外收款银行名称及地址、收款人账号名称及地址、汇款用途、原缴款币种等汇款信息及退税申请相关资料。税务机关对退税申请审核经由后，开具税收收入退还书，连同退库申请书或退库审批表、相关证实资料以及汇款信息等，一并提交响应国库。个中，税收收入退还书中的收款银行该当列明国库经收处名称，同时收款人名称、账号该当离别填写为国库经收处开设账户的名称和账号。原缴款币种为外币的，税务机关开具的税收收入退还书该当加盖“可退付外币”戳记或备注“可退付外币”，并凭据境外缴款人缴纳的税费币种注明退付的外币币种。

　　（二）国库审核无误后打点退库手续，将汇款信息传递至国库经收处，并将退库资金划转国库经收处。

　　（三）国库经收处该当于收到汇款信息和退库资金的当日、最迟次日上午将扣除汇兑费用后的资金汇划至境外缴款人账户，并实时向对应国库、税务机关反馈相关信息。退库币种为外币的，国库经收处该当凭据当日外汇卖出价折算成指定外币币种响应金额。如退库资金不足汇兑费用，国库经收处该当将资金退回国库，并将有关信息实时报送国库，国库将相关情形示知税务机关，税务机关转告退税申请人。

　　（四）社会保险费退付买卖，按照现行轨制相关划定执行。

　　七、跨境税费缴库退库买卖信息申报：

　　（一）国库经收处打点跨境税费缴库、受理退税款子支出买卖，该当按照司法律例等划定，打点国际收支统计申报。涉外收入申报单、境外汇款申请书的收（汇）款人名称填列收（付）款国库名称，主体标识码填列收（付）款国库地点中国人民银行分支机构或代理国库地点银行业金融机构的主体标识码；生意编码凭据税费性质选择填列。收款人（或申请人）签章处注明收款国库名称。退回税费时的生意编码该当与原汇进款项生意编码对应，并在“境外汇款申请书”的“退款”一栏的空格内打“√”。

　　国库经收处完成相关买卖处理和申报手续后，该当实时将涉外收入申报单、境外汇款申请书有关系次交国库部门，由国库部门查对有关收付款人、人民币金额等信息并使用专夹保管。

　　（二）国库经收处打点跨境人民币税费缴库、受理退税款子支出买卖，该当按照有关划定实时、正确、完整地向人民币跨境收付信息治理系统（RCPMIS）报送跨境人民币资金收支信息。

　　八、国库部门该当与同级财务、税务机关协同合营，连系辖区买卖需要，结合制订具体工作方案，确定有关国库经收处信息，国库部门、国库经收处与税务机关之间的信息传递体式和要求等内容，确保资金平安、实时入库。

　　九、跨境税费缴库退库买卖各介入部门和机构该当增强账务查对，发现非常情形，该当尽快查清原因并实时处理。

　　十、中国人民银行及其分支机构对金融机构打点跨境税费缴库、受理退税款子支出买卖进行指导，并依法对其开展监视搜检。

　　十一、本通知涉及买卖处理刻日均以工作日较量，不含法定节沐日。

　　十二、本通知由中国人民银行会同财务部、国度税务总局负责注释。

　　十三、本通知自2024年2月18日起执行。

中国人民银行

财务部

国度税务总局