凭据税务局的复原来看，非本单元单子员工发生的费用是能够报销的，也可进行税前扣除，然则会涉及若何报销的问题：

1、若是是基于公司合同实际发生的费用，该当取得响应的买卖发票进行报销。

好比公司礼聘事务所人员进行审计，审计合同内容就包罗审计人员的工时费、审计人员的差盘缠等，那么凭据合同，事务所收取的费用对公司来说都是因审计而发生的费用，公司应该取得事务所开具的咨询办事费发票来列支。

2、若是不是基于合同而发生的费用，该当凭据买卖性质来进队列支和报销。

好比一些商务宴请、商务住宿、考查接驳、往来交通等一系列的费用，这些费用是自力支出，公司零丁承担的，能够直接这些人员供应的住宿发票、机票等合理列支。这类费用一样都是计入买卖招待费。

（注重：买卖招待费基于公司实际买卖需要而真实发生的，不然不克进行报销和扣除。）

一、为非单元单子员工报销的差盘缠（火车票、飞机票等），能够抵扣进项税吗？

也就是说，非本单元单子员工的差盘缠（如火车票、飞机票等），即使标清楚搭客的小我信息，也不克较量抵扣增值说。

二、为非单元单子员工报销发生的“买卖招待费”，能够抵扣进项税吗？

分情形：

1、企业一样意义上的“买卖招待费”或者包罗生产经营需要的宴请、旅行景点参观、娱乐、以及住宿费用等，这些根基属于是“寒暄应酬费”，相关专票的进项税额不克抵扣；

2、企业若是是为某项特定的经营买卖发生的，能不克抵扣进项税要综合买卖的性质判断：

好比，A公司礼聘B公司的员工修理一项机械设备，B公司员工是以发生的住宿费用由A公司负责，该项费用企业加入买卖招待费，此时的住宿费非寒暄应酬性消费而属于生产性支出，能够抵扣进项税。

1、需不需要代扣代缴个税？

老板或财务向小我支出款子时，必然要考虑，这笔款需不需要扣缴个税。
企业报销的办公用品、餐费、加油费若是与公司的规模、经营情形不成家，则很有或者被稽查要求补税。

2、增值税可否抵扣？

拿到费用的报销单，财务人员应该考虑增值税能不克抵扣。进项税的抵扣必需同时知足2个前提：
◆取得正当有效的抵扣凭证
◆没有效于免税项目、集体..等不克抵扣进项税的项目

3、企业所得税可否扣除？

《企业所得税税前扣除凭证治理法子》划定可税前扣除的正当凭证，不光限于常用的发票，还有财务单子、完税凭证、收款凭证、朋分单等。

有一些费用固然按照管帐相关治理划定可予以报销，但所得税上不克税前扣除，应该自动做调整。例如，铁路电子客票丢失后，企业所得税存在不克扣除的风险。

4、是否存在管帐和税法的差别

好多人把管帐处理和税法混为一谈，最典型的一个例子是，税法上划定500万元以下固定资产能够一次性税前扣除，好多人在管帐处理上就一次性提折旧计入费用，固定资产的净值也酿成了0。
这种做法是错误的，会导致管帐信息的失真。对于管帐和税法的差别，应该经由“递延所得税资产” “递延所得税欠债”等科目入账。

5、公款私用、恶意报销的风险

小我消费在公司报销、或许通同第三方有意举高价钱来恶意报销、公款私用，对于国企、私企都是风险稀奇大的一种景遇。

企业能够经由以下几种方式来规避这一风险：
（1）制订预算，以预算轨制来约束费用的报销。
（2）报销费用不克仅依据发票，同时还要有大额采购申请、验收单、合同、入库单等原始单据。
（3）应该索取发票清单。
（4）设定专人采购、专人审核、按期采购。
（5）采用公户支出，能够使用支出宝、微信等便捷支出的方式。

注重！

这11种发票不克报销